결손법인도 환급 가능! 미환류소득세 경정청구 실무 완벽 정리
✅ 결손법인도 환급 가능! 미환류소득세 경정청구 실무 완벽 정리
기업에서 ‘법인세는 결손이면 안 낸다’는 생각, 아직도 하고 계신가요?
하지만 실제로는 결손법인도 미환류소득세를 납부하고 있고,
이걸 몰라서 억울하게 낸 세금도 돌려받을 수 있다는 사실!
오늘은 회계 실무자라면 꼭 알아야 할
미환류소득세 경정청구의 핵심 포인트를 정리해드릴게요.
특히 무형자산 투자 관련해서 헷갈리는 부분을 콕 집어드립니다.
💡 미환류소득세란?
기업이 벌어들인 이익 중에서 투자·배당·임금인상 등으로 쓰지 않고 사내에 유보한 소득이 일정 기준을 넘으면,
추가로 20% 세금을 부과하는 제도예요.
주로 상호출자제한기업집단(대기업) 소속 법인이 대상입니다.
- 적용방식:
- 투자포함방식 (기업소득의 70% 기준)
- 투자제외방식 (기업소득의 15% 기준)
- 신고 후라도 경정청구로 방식 변경 가능!
📌 실무 핵심 Q&A
❓ 결손법인인데도 미환류소득세를 납부하나요?
→ 네! 법인세는 결손이지만, 미환류소득은 플러스일 수 있어요.
결손금 차감 후 남은 기업소득이 있다면 미환류세가 나옵니다.
❓ 무형자산 투자는 투자공제로 인정되나요?
→ 💯 인정됩니다! 단, 아래 요건을 충족해야 해요.
| 구분 | 투자공제 인정 여부 | 비고 |
|---|---|---|
| 개발비 (소프트웨어 등) | ✅ 가능 | 감가상각 대상 |
| 기타무형자산 (ERP, 라이선스 등) | ✅ 가능 | 감가상각 대상이면 포함 |
| 영업권 | ❌ 불가 | 법령상 제외 대상 |
👉 회계상 분류명칭(개발비/기타무형자산)보다
세법상 실질이 감가상각 대상인지가 중요합니다!
❓ 이미 신고했는데 투자 누락… 환급 가능한가요?
→ 네! 경정청구(5년 내)를 통해 과다 납부한 미환류소득세 환급 가능합니다.
- ✔ 투자방식 변경 (투자포함 ↔ 제외)
- ✔ 빠뜨린 무형자산 투자 반영
- ✔ 결손금 중복 차감 오류 정정 등 모두 포함!
🧾 실무자가 챙겨야 할 체크리스트 ✅
- ✅ 나는 미환류 대상 기업인가?
- ✅ 어떤 방식이 유리한지 계산해봤는가?
- ✅ 투자금액에 빠진 유형·무형자산은 없는가?
- ✅ 개발비/기타무형자산 감가상각 여부 확인했는가?
- ✅ 투자액 증빙자료 (계약서, 세금계산서 등) 확보했는가?
- ✅ 필요 시 경정청구를 통한 환급 검토했는가?
💬 마무리 한마디
“결손이면 끝났다”는 건 옛말!
미환류소득세는 실무자가 먼저 챙겨야 환급도 받습니다.
특히 무형자산 투자를 누락하지 마세요.
개발비만이 아니라, 기타무형자산도 감가상각 대상이면 OK!
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글작성 : 챗GPT